Familienbonus Plus

Der Familienbonus Plus beträgt 166,68 Euro monatlich (2.000 Euro jährlich) pro Kind bis zum 18. Geburtstag – das bedeutet, dass sich die Steuerlast um diesen Betrag pro Jahr reduziert. Nach dem 18. Geburtstag des Kindes steht ab Jänner 2024 ein reduzierter Familienbonus Plus in der Höhe von 58,34 Euro monatlich (700 Euro jährlich) zu, wenn für dieses Kind noch Familienbeihilfe bezogen wird. 

Der Familienbonus Plus kann für jedes Kind höchstens einmal zur Gänze berücksichtigt werden und reduziert die zu zahlende Einkommensteuer höchstens auf null. 

Gibt es beim Familienbonus Plus einen "Deckel"?

Ab welchem Bruttolohn wirkt sich der Familienbonus Plus aus?

Wie viel bekommen geringverdienende Eltern? Wie viel bekommen nicht steuerzahlende Eltern?

Der Familienbonus Plus reduziert die Steuerlast der Eltern. Bei geringverdienenden Steuerzahlern entfällt daher die Steuerlast komplett, wenn sie niedriger ist als der Familienbonus Plus. 

Für das Jahr 2025

Personen, die kein oder nur ein geringes Einkommen erzielen, erhalten unter den folgenden Voraussetzungen den Kindermehrbetrag:

1. Einkünfte oder Kinderbetreuungsgeld, Wochengeld bzw. Pflegekarenzgeld

Es müssen

• an zumindest 30 Tagen im Jahr 2025 steuerpflichtige betriebliche oder nichtselbständige Einkünfte erzielt worden sein oder
• im gesamten Jahr 2025 Leistungen nach dem Kinderbetreuungsgeldgesetz, Wochengeld oder Pflegekarenzgeld bezogen worden sein.

2. Kein oder ein geringes Einkommen

• Bei einem Kind 16.803 Euro (Einkommensteuer unter 700 Euro*)
• Bei zwei Kindern 20.303 Euro (Einkommensteuer unter 1.400 Euro*)
• Bei drei Kindern 23.077 Euro (Einkommensteuer unter 2.100 Euro*)
• Bei vier Kindern 25.410 Euro (Einkommensteuer unter 2.800 Euro*)
• Bei weiteren Kindern erhöht sich die Einkommensgrenze entsprechend: für jedes Kind ist dazu ein Erhöhungsbetrag an Einkommensteuer von 700 Euro zu berücksichtigen

*vor Abzug der Steuerabsetzbeträge

3. Alleinverdiener / Alleinerzieher oder geringes Einkommen des (Ehe)Partners/ der (Ehe)Partnerin

Wenn Sie die unter Punkt 1 und 2 genannten Voraussetzungen erfüllen, steht Ihnen der Kindermehrbetrag zu, wenn

• Sie Anspruch auf den Alleinverdienerabsetzbetrag oder den Alleinerzieherabsetzbetrag haben oder
• wenn Ihr (Ehe)Partner / Ihre (Ehe)Partnerin ebenfalls kein oder ein geringes Einkommen erzielt hat. Für die Einkommensgrenze gelten beim (Ehe)Partner / der (Ehe)Partnerin die unter Punkt 2 angeführten Grenzen. In diesem Fall steht der Kindermehrbetrag nur der Person zu, die die Familienbeihilfe für das Kind bezogen hat.

Wo bekomme ich Auskunft zur Familienbeihilfe?

Wie funktioniert der Familienbonus Plus, wenn das Kind beispielsweise im Jahr 2025 erst im Juni geboren wurde. Wird der Familienbonus Plus dann aliquot berechnet?

Wie kann der Familienbonus Plus unter (Ehe-)Partnern aufgeteilt werden?

Családi bónusz plusz

A Family Bonus Plus összege havi 166,68 euró (évente 2000 euró) gyermekenként a 18. életévéig – ez azt jelenti, hogy az adóteher évente ennyivel csökken. A gyermek 18. születésnapja után 2024 januárjától havi 58,34 euró (évi 700 euró) kedvezményes Családi Bónusz Plusz vehető igénybe, ha a gyermek után még jár családi pótlék.

A Family Bonus Plus minden gyermek után csak egyszer vehető teljes egészében figyelembe, és maximum nullára csökkenti a fizetendő jövedelemadót.

Van "korlát" a Family Bonus Plus-ban?

Nem, nincs "fedél". A Family Bónusz Plusznak csak a saját jövedelemadója és a Family Bonus Plus abszolút összege szab határt, amely 18. életévéig gyermekenként évi 2000 euró, 18. születésnapja után pedig gyermekenként évi 700 euró.

Például, ha valaki 2023-ban 3000 euró jövedelemadót fizet és két gyermeke van (18 év alatti), akkor a Family Bonus Plusznak köszönhetően a továbbiakban nem fizet jövedelemadót - ebben az esetben 100 százalékos adómentességet kap.

Milyen bruttó fizetéstől lép életbe a Family Bonus Plus?

A Family Bonus Plus az első adóeurótól lép életbe. Ez például a 2025-ös naptári évben 2300 euró körüli havi bruttó jövedelem mellett teljes mértékben kihasználható (18 éven aluli gyermek esetén), a pontos érték pedig több tényezőtől is függ a személyi jövedelemadó bevallásában.

Mennyit kapnak az alacsony jövedelmű szülők? Mennyit kapnak az adót nem fizető szülők?

A Family Bonus Plus csökkenti a szülők adóterheit. Az alacsony jövedelmű adózóknál tehát teljesen megszűnik az adóteher, ha az alacsonyabb, mint a Family Bonus Plus.

2025 -re nézve

Azok a személyek, akiknek nincs vagy csak alacsony a jövedelmük, további gyermek utáni támogatásban részesülnek az alábbi feltételekkel:

1. Jövedelem- vagy gyermekgondozási segély, anyasági segély vagy gondozási díj

Ennek kell lennie

adóköteles iparűzési vagy munkaviszonyból származó bevételnek legalább 30 napon keresztül 2025-ben, ill

A gyermekgondozási segélyről szóló törvény szerinti ellátásokat, a szülési segélyt vagy a gondozási szabadságról szóló segélyt 2025-ben kell igénybe venni.

2. Nincs vagy alacsony jövedelem

Egy gyermek után 16 803 euró (jövedelemadó 700 euró alatt*)

Két gyermek után 20 303 euró (jövedelemadó kevesebb, mint 1 400 euró*)

Három gyermek után 23 077 euró (jövedelemadó kevesebb, mint 2 100 euró*)

Négy gyereknek 25 410 euró (jövedelemadó 2 800 euró alatt*)

A további gyermekek után ennek megfelelően nő a jövedelemhatár: minden gyermek után további 700 eurós jövedelemadót kell figyelembe venni.

*az adólevonások levonása előtt

3. Egyedüli kereső / egyedülálló szülő vagy a házastárs/élettárs alacsony jövedelme

Ha megfelel az 1. és 2. pontban foglalt követelményeknek, jogosult a kiegészítő gyermek után járó pótlékra, ha

• Jogosult az egyedülálló kereső adókedvezményre vagy az egyedülálló szülői adókedvezményre ill

• ha házastársának/élettársának szintén nincs vagy kevés a jövedelme. A házastárs/élettárs jövedelemhatára a 2. pontban meghatározott. Ebben az esetben a kiegészítő gyermek után járó pótlékot csak az illeti meg, aki a gyermek után családi pótlékban részesült.

Hol kaphatok tájékoztatást a családi pótlékról?

A családi pótlékkal kapcsolatos általános információk a Szövetségi Kancellária honlapján találhatók. Ha bármilyen kérdése van a családi pótlékra való személyes jogosultságával, például a jogosult megváltoztatásával kapcsolatban, forduljon az osztrák adóhivatalhoz.

Hogyan működik a Family Bonus Plus, ha például a gyermek csak 2025 júniusában született? Ekkor a Family Bonus Plust arányosan számítják ki?

A Family Bonus Plus havi ellenszolgáltatás tárgyát képezi. Ez azt jelenti, hogy attól a hónaptól kezdve jogosult a Family Bonus Plus igénylésére, amelyben a gyermek megszületik.

Hogyan osztható fel a Family Bonus Plus a (házas) partnerek között?

(Házas) élettársak esetén a Family Bonus Plus felosztható. Ez azt jelenti, hogy egy személy vagy megkaphatja a teljes Family Bonus Plus-t az adott gyermek után, vagy az összeget egyenlő arányban osztják fel a (házastársak) partnerei között.

Mivel a Családi Bónusz Plusz csak egyszer vehető teljes egészében minden gyermek után, ezért azt a felére osztják, ha mindkét szülő túl sokat igényelt belőle.

Erhalten auch Mindestsicherungsempfänger, Arbeitslose oder Bezieherinnen von Kinderbetreuungsgeld einen Familienbonus Plus?

Wie wirkt sich die Regelung auf Menschen mit Behinderung aus? 

Wem steht der Familienbonus Plus bei Halb- oder Vollwaisen zu?

Es gelten die allgemeinen Regeln. Ausschlaggebend ist, wer die Familienbeihilfe bezieht. Bezieht beispielsweise bei einem Vollwaisen der Großvater die Familienbeihilfe, so kann dieser den Familienbonus Plus geltend machen. 

Steht auch Pflegeeltern der Familienbonus Plus zu?

A minimáljövedelem-támogatásban részesülők, a munkanélküliek vagy a gyermekgondozási segélyben részesülők is kapnak Family Bonus Plus-t?

A minimáljövedelem-támogatásban részesülők, a munkanélküliek és a gyermekgondozási segélyben, illetve gondozási díjban részesülők nem rendelkeznek adóköteles jövedelemmel, így a Családi Bónusz Plusznak nincs hatása.

Hogyan érinti a szabályozás a fogyatékkal élőket?

A Family Bonus Plus-ra való jogosultság a családi pótlékra való jogosultsághoz kapcsolódik. Ebből következően a szülők is jogosultak a megfelelő Family Bonus Plus-ra a fogyatékos gyermekek után, amíg családi pótlékban részesülnek (a gyermekek életkorától függetlenül). Az (emelt) családi pótlékra való jogosultság természetesen továbbra is érvényben marad.

Ki jogosult a Family Bonus Plus-ra fél- vagy teljes árvák esetén?

Az általános szabályok érvényesek. A döntő, hogy ki kapja a családi pótlékot. Például, ha egy árva nagyapja családi pótlékot kap, igénybe veheti a Családi Bónusz Pluszt.

A nevelőszülők is jogosultak a Family Bonus Plus-ra?

Ha a gyermek után nevelőszülő kap családi pótlékot, akkor ez a szülő is jogosult a Családi Bónusz Pluszra e gyermek után. Ha a vér szerinti szülők a teljes tartásdíjat fizetik és tartási támogatásra jogosultak, akkor jogosultak a Családi Bónusz Pluszra is (lásd a "Mit kell figyelembe venni, ha a szülők külön élnek?" című fejezetet).

Wie kann man den Familienbonus Plus in Anspruch nehmen?

Gibt es einen Vorteil bzw. Nachteil, wenn ich den Familienbonus Plus über den Arbeitgeber oder über die Jahresveranlagung beantrage?

Betraglich gesehen nicht – einzig der Zeitpunkt der Berücksichtigung ist unterschiedlich (monatlich über den Lohn im laufenden Jahr bzw. später über die Arbeitnehmerveranlagung). 

Muss der Arbeitgeber das Formular E 30 annehmen?

Muss das Formular E 30 jedes Jahr erneut beim Arbeitgeber vorgelegt werden?

Wie bekomme ich die Familienbeihilfe-Bestätigung für das E 30-Formular?

Wo soll das Formular E 30 abgegeben werden?

Wie geht man vor, wenn man selbständig ist?

Wann können Unternehmerinnen und Unternehmer, die nicht angestellt sind, den Familienbonus Plus beantragen?

Wann darf das Formular E 30 abgegeben werden (während des Jahres oder nur am Ende des Jahres)?

Muss ich den Familienbonus Plus in der Arbeitnehmerveranlagung/Steuererklärung beantragen, wenn ihn mein Arbeitgeber schon in der Lohnverrechnung berücksichtigt hat?

Kann ich meinen Antrag auf Familienbonus Plus zurückziehen?

Hogyan igényelhetem a Family Bonus Plus-t?

Ez történhet akár folyamatosan bérszámfejtéssel (azaz a munkáltató által), akár visszamenőleg az adóbevallás vagy a munkavállalói elbírálás részeként.

Ha úgy dönt, hogy a Family Bonus Plust bérszámfejtéssel veszi figyelembe, akkor havi adókedvezményt fog tapasztalni. Ehhez ki kell töltenie az E 30-as nyomtatványt, és be kell nyújtania munkáltatójának.

Ha inkább visszamenőleg szeretné igénybe venni a teljes Family Bonus Plus-t, ezt megteheti adóbevallásában vagy alkalmazotti adóbevallásában az L 1k (vagy L 1k-bF) kiegészítéssel. Ebben az esetben a kifizetés az előző évre vonatkozó értékelés részeként történik.

Van-e előnye vagy hátránya annak, ha a munkáltatómon vagy az éves adóbevalláson keresztül igényelem a Family Bonus Plust?

Az összeget tekintve nincs különbség – csak a figyelembevétel időpontja (havonta a tárgyévi fizetésen, vagy később a munkavállalói adóbevalláson keresztül) tér el.

A munkáltatónak el kell fogadnia az E 30-as nyomtatványt?

A jövedelemadóról szóló törvény tartalmazza a Családi Bónusz Plusz és a munkáltató vagy a nyugdíjkifizető ügynökség általi levonások figyelembevételére vonatkozó előírásokat. A munkáltatónak be kell vezetnie a munkavállaló (nyugdíjas) nyilatkozatát a bérszámlán. Ezért ha minden követelmény teljesül, és minden szükséges dokumentum rendelkezésre áll, a munkáltató nem tagadhatja meg a Family Bonus Plus figyelembevételét.

Minden évben be kell nyújtani az E 30-as nyomtatványt a munkáltatónak?

Az E 31 változásbejelentés csak akkor szükséges, ha a körülmények ténylegesen megváltoztak. Ezek a következők:

• A családi pótlékra jogosult személy változása

• A családi pótlék eltörlése

• Házasság vagy élettársi kapcsolat felbontása

• A tartási támogatásra való jogosultság elvesztése

A törvény nem írja elő az E 30 használatával történő éves ismételt jelentést. A munkáltatónak mindenesetre le kell állítania a Family Bonus Plus kifizetését, ha a gyermek betöltötte a 18. életévét. A támogatás folytatása csak akkor lehetséges, ha az E 30-as nyomtatványt és a segélyigazolást ismételten benyújtják a munkáltatónak.

Hogyan kaphatom meg a családi pótlék igazolását az E 30 nyomtatványhoz?

A családi pótlék megerősítését kérheti a FinanzOnline-on keresztül a "Családi pótlék" alatt, majd az "Üzenetek" alatt kaphatja meg.

Az adóhivatalhoz is fordulhat. Az adóhivatali osztályok elérhetőségei a https://service.bmf.gv.at/service/anwend/behoerden/ címen találhatók.

Hol kell benyújtani az E 30-as nyomtatványt?

Az E 30-as nyomtatvány használatával a Family Bonus Plust év közben igényelheti a bérjegyzékében. Ehhez ki kell töltenie ezt az űrlapot, és át kell adnia munkáltatójának (nem az adóhivatalnak). Az Ön információi alapján a Family Bonus Plust a havi jövedelemadó kiszámításakor figyelembe veszik. Így kevesebb adót fizet az év során.

Mit csinálsz, ha önálló vállalkozó vagy?

A Family Bonus Plus minden adót fizető állampolgár számára elérhető. Az adóköteles jövedelmet képező jövedelem típusa nem lényeges. Ennek megfelelően a Family Bonus Plus-t azok is igénybe vehetik, akik mezőgazdaságból és erdőgazdálkodásból, egyéni vállalkozói tevékenységből vagy kereskedelmi vállalkozásból szereznek jövedelmet. A Family Bonus Plust a jövedelemadó-bevallásában igényelheti (E 1 nyomtatvány L 1k vagy L1 k-bF melléklet).

Mikor igényelhetik a nem foglalkoztatott vállalkozók a Family Bonus Plus-t?

A Family Bonus Plust kizárólag egyéni vállalkozók igényelhetik az éves adómegállapítás részeként; Ez a 2019-es évre először 2020-ban jelenti a 2019-es éves bevallást.

Mikor lehet benyújtani az E 30-as nyomtatványt (év közben vagy csak év végén)?

Az E 30-as nyomtatványt, amellyel a munkáltató a bérszámfejtés során figyelembe veszi a Family Bonus Plus-t, bármikor benyújthatja munkáltatójának. A munkáltató ezt követően a következő hónaptól veszi figyelembe. A Family Bonus Plust érintő minden változásról értesítenie kell munkáltatóját az E 31 űrlapon.

Kell-e igényelnem a Családi Bónusz Pluszt a munkavállalói elbírálásban/adóbevallásomban, ha a munkáltatóm már beépítette a bérszámfejtésbe?

Ha a Családi Bónusz Pluszt már figyelembe vették a bérszámfejtésnél, akkor már csak a Családi Bónusz Plusz miatt sem kell munkavállalói adómegállapítást végeznie.

A munkavállalói adóbevallás benyújtása után azonban a bevallásban ismételten igényelni kell a Családi Bónusz Pluszt.

Amikor benyújtja az adóbevallást, ismét választhat, hogyan osztja fel a Family Bonus Plus-t annak érdekében, hogy családja a lehető legtöbb haszonnal járjon. Szükséges tehát, hogy a nyilatkozatban megadja adatait akkor is, ha munkáltatója már igényelte a Családi Bónusz Pluszt, és azt figyelembe vették.

Visszavonhatom a Family Bonus Plus jelentkezésemet?

Igen, lehetőség van a jelentkezés visszavonására, és ezzel lemondani a Family Bonus Plus-ról. Erre legfeljebb öt évig van lehetőség, miután a Family Bonus Pluszban részesült jövedelemadó-megállapítás jogerőre emelkedett és kötelező erejű. Ez különösen előnyös lehet Ön és családja számára, ha kiderül, hogy Ön nem fizet annyi jövedelemadót, hogy jogosult legyen a Family Bonus Pluszra (teljes mértékben), de a másik jogosult (például házastársa) igen.

Példa: A 2021-es naptári évre egy gyermek után a Family Bonus Plus fele (50 százalék) vonatkozik. Mivel abban az évben nem fizet jövedelemadót, mert a jövedelme nem éri el a 11 000 eurót, a Family Bonus Plus-nak nincs adóvonzata rá nézve. A 2021. évi jövedelemadó-megállapítása jogerőre emelkedik.

B házastársa 2025-ben szeretné befejezni a 2021-es adómegállapítását. Mivel A 2021-re a Family Bonus Plus felét igényelte, és a döntés már jogerőre emelkedett, B csak a Family Bonus Plus felére (50 százalékra) lenne jogosult. A ezért 2025-ben visszavonja a 2021-es Family Bonus Plus felére vonatkozó kérelmét. A 2021-es jövedelemadó-megállapítása ezért módosul, és B élettársa a teljes Family Bonus Plus-t (100 százalék) igényelheti a 2021-es munkavállalói adóbevallásában.

Wie kann der Familienbonus Plus bei getrennt lebenden Eltern aufgeteilt werden?

Hat auch ein alleinerziehender Elternteil Anspruch auf den Familienbonus Plus?

Was passiert, wenn bei getrennt lebenden Eltern der unterhaltsverpflichtete Partner keinen Unterhalt zahlt? Steht diesem trotzdem der Familienbonus Plus zu?

Was passiert, wenn ein Elternteil den Großteil der Kinderbetreuungskosten trägt?

Wie wird der Familienbonus Plus aufgeteilt, wenn der unterhaltszahlende Elternteil nicht in Österreich lebt und auch nicht in Österreich steuerpflichtig ist?

Steht mir der Familienbonus Plus zu, wenn ich Unterhaltszahlungen für ein im EU-Raum (EWR oder Schweiz) lebendes Kind zahle?

Weil unser gemeinsames Kind nach unserer Trennung zu 50 Prozent bei mir lebt, zahle ich keinen Unterhalt. Kann ich den Familienbonus Plus trotzdem beantragen?

Hogyan osztható fel a Family Bonus Plus a különélő szülők között?

A Family Bonus Plus elvileg csak a családi pótlékra jogosult és a tartásra kötelezett között osztható fel. Ha a tartásra kötelezett a tartásdíját maradéktalanul teljesíti, az alábbi felosztási változatok lehetségesek:

Megegyezés esetén a Family Bonus Plus 100 százalékos 0 százalékos vagy 50 százalékos 50 százalékos arányban osztható fel.

Ha nem jön létre megállapodás, a Family Bonus Plus fele-fele arányban részesül.

Ez alól kivétel 2019-től 2021-ig érvényes, ha az egyik szülő viseli a gyermekgondozási költségek túlnyomó részét (lásd a 26. pontot).

A családi pótlékban nem részesülő új élettárs nem jogosult a Családi Bónusz Pluszra, ha a tartásra kötelezett eleget tesz a tartásdíjának.

Az egyedülálló szülő is jogosult a Family Bonus Plus-ra?

Igen, az egyedülálló szülő is jogosult a Family Bonus Plus-ra. Az, hogy a Family Bonus Plus felére vagy egészére van igény, attól függ, hogy a tartásra kötelezett fizeti-e a teljes tartásdíjat a gyermek után vagy sem.

Ha a tartásdíj teljes összege megtörténik, a Family Bonus Plus felosztható a két jogosult szülő között. A következő lehetőségek lehetségesek, ha a szülők megegyeznek:

1. változat: Az egyedülálló szülő igényli a teljes Family Bonus Plus-t, a tartásdíjat fizető szülő pedig nullát.

2. változat: A tartásdíjat fizető szülő a Family Bonus Plus teljes összegét igényli, az egyedülálló szülő pedig semmit.

3. változat: Mindkét szülő igényli a Family Bonus Plus felét.

Ha a két jogosult szülő nem egyezik meg, mindkét szülő jogosult a Family Bonus Plus felére. A kötelező elbírálás keretében 50/50-es megosztást biztosítanak, ha mindkét szülő összességében túl magas szinten igényelte a Family Bonus Plus-t a gyermek után (lásd a 7. kérdésre adott választ).

Ha a gyermektartásdíj kifizetésére nem kerül sor, lásd a 25. kérdésre adott választ.

Mi történik, ha a szülők különválnak, és a tartásra kötelezett élettárs nem fizet tartást? Ez a személy továbbra is jogosult a Family Bonus Plus-ra?

A tartásra kötelezett csak annyi hónapig igényelheti a Családi Bónusz Pluszt, ameddig teljes tartást fizet és tartási támogatásra jogosult. Ha a tartásdíjat teljes egészében kifizetik az év során, a Family Bonus Plus egész évben igénybe vehető.

Ha azonban a tartást év közben nem fizetik ki teljes egészében, a tartásdíjfizető csak csökkentett összegre jogosult.

Ha egyáltalán nem fizetnek tartást, a tartásdíjfizető nem jogosult a Family Bonus Pluszra. Ebben az esetben a másik szülő igényelheti a teljes bónuszt. Ha a másik szülőnek új házastársa van, lehetőség van arra is, hogy a jövedelmét megosszák az új házastárssal a Family Bonus Plus teljes körű kihasználása érdekében. Ha a másik szülő állami tartási előlegben részesül, a Family Bonus Plus felosztásánál az a döntő, hogy a tartásra kötelezett fizet-e bírósági végzés alapján pótlólagos tartásdíjat az adott ifjúsági jóléti szervnek. A tartásdíj visszafizetését abban az évben kell adózási szempontból figyelembe venni, amelyben kifizetésre kerültek, és abban az évben tartási adójóváírásra jogosítanak fel.

Mi történik, ha az egyik szülő állja a gyermekgondozási költségek nagy részét?

A hároméves átmeneti időszak (a 2019-2021-es [értékelési] évekre) keretében a külön élő élettársak számára kiegészítő elosztási változatot biztosítanak. Ez akkor igényelhető, ha a gyermek 10 éves koráig az egyik szülő felelős a gyermekgondozásért (a tartás mellett). A gyermekgondozási költségeknek legalább évi 1000 eurónak kell lenniük. A Family Bonus Plust ezután 1350-150 euró (90-10 százalék) arányban osztják fel.

Ezt a kiosztási változatot csak a 2019-2021 közötti időszakra érvényesítheti a munkavállalói adómegállapítás során az L 1k-bF nyomtatványon.

Hogyan oszlik el a Family Bonus Plus, ha a tartásdíjat fizető szülő nem Ausztriában él, és nem Ausztriában adóköteles?

Mivel a tartásdíjra kötelezetteknek a Family Bonus Plus alapja a tartásdíj, és a tartásdíjra általában nem jár adózó, ezért a külföldön élő nem adózó nem jogosult a Family Bónusz Pluszra. Ezt tehát a családi pótlékra jogosult és/vagy esetleges új élettárs igényelheti.

Jogosult vagyok-e a Family Bonus Plus-ra, ha az EU-ban (EGT vagy Svájc) élő gyermek után fizetek tartásdíjat?

Különböző országokban élő, különélő szülők esetében a családi pótlékról szóló törvény eltérő esetkonstellációkat tartalmaz, ami szintén eltérő értékelésekhez vezethet. Ilyen értékelés azonban csak eseti alapon lehetséges.

Mivel a gyermekünk a válásunk után az idő 50 százalékában velem él, nem fizetek tartásdíjat. Jelentkezhetek még a Family Bonus Plus-ra?

Ilyen esetben úgynevezett természetbeni tartásról beszélünk. Ha a törvényes tartási kötelezettség természetbeni tartás útján teljesül, és ezért jár a tartásdíj, a tartásra kötelezett is jogosult a Családi Bónusz Plusz igénylésére.

Adó Info

Hol és hogyan kell beszereznem az E9 jövedelemigazolást Magyarországon?

Az E9-es nyomtatvány a Finanzamt kirendeltségein, valamint a magyar NAV-nál is beszerezhető. A nyomtatvány a személyes adatokat ki kell tölteni és azt a lakóhely szerint illetékes NAV-nál kell leigazoltatni.

Ezt a jövedelemigazolást a NAV csak akkor adja ki, ha az adott évről magyar jövedelemadó (SZJA) bevallás lett benyújtva. Amennyiben nem volt az adott évben Magyarországon jövedelem, akkor egy úgynevezett "0"-ás bevallást kell benyújtani. Az SZJA-bevallásban fel kell tüntetni az Ausztriában szerzett éves bruttó jövedelmet. Ez a jövedelem NEM lesz Magyarországon megadóztatva! Irodánk vállalja a Magyar "0"-ás adóbevallás elkészítését, és az E9-es igazolás beszerzését is!

- Naponta ingázom a munkahelyem és a lakóhelyem között 30Km-t. Igényelhetek-e utazási támogatást?

Igen, van lehetősége rá!

- Több lakcímem is van. Melyiktől számított útvonal szerint igényelhetem az ingázó átalányt?

A munkahelyhez legközelebb eső lakcímet kell alapul venni, függetlenül attól, hogy állandó vagy ideiglenes-e, illetve, hogy Ausztriában vagy Magyarországon van-e.

- Ausztriában lakom, de Magyarországon is van lakásom. Ez esetben is tudok valamit igényelni?

Igen, ez esetben a Kettős háztartásvezetést lehet igényelni! (Kosten für doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten). Amennyiben olyan távolságra lakik a munkahelyétől, hogy nem tud naponta hazajárni, akkor az adóbevallásban elszámolhatók a második lakás fenntartásának és a hazautazásoknak a költségei.

- Hova kell benyújtanom az adóbevallást?

Az adóbevallást ausztriai lakcím esetén a lakcím szerinti Finanzamt-hoz, ausztriai lakcím hiányában pedig a munkavégzés helye (vagy ha a munkavégzés helye változik, akkor a munkáltató székhelye) szerinti Finanzamt-hoz kell benyújtani.

- Kell-e magyarországon adót fizetnem az ausztriai munkabérből származó jövedelmem után?

Magyarország és Ausztria között létezik egyezmény a kettős adóztatás elkerüléséről, így ennek értelmében az Ausztriában adózott jövedelem mentesül Magyarországon az adófizetés alól.

- Milyen módon nyújthatom be az adóbevallást?

Az adóbevallás benyújtható postai úton (javasolt ajánlottan), személyesen vagy elektronikusan.Interneten keresztül csak azok tudják beküldeni, akik rendelkeznek lakcímmel Ausztriában. Az ő számukra azonban mindenképpen javasolt ez a megoldás, mert több előnye között egyszerűbb benyújtani és gyorsabb a feldolgozása, mint papíron.

- Milyen módon értesülök az adóbevallás feldolgozásáról?

A Finanzamt az adóbevallás feldolgozásáról postán határozatot küld (Steuerbescheid), az adóbevalláson megadott címre (magyarországi lakcímre is). Elektronikus úton beküldött bevallás esetén e-mailben értesítik az adózót.

- Az adóbevallásom nyomtatványt kinyomtattam és azt küldtem be. A Finanzamt nem fogadta el. Mi ennek az oka?

A 2010-es adóévtől papíron kizárólag a Finanzamt eredeti nyomtatványán lehet megtenni (a korábbi évektől eltérően a nyomtatvány letöltésére és a kinyomtatott bevallás beküldésére már nincs mód). Ennek oka a nyomtatványok elektronikus beolvasásának bevezetése, amely gyorsabb feldolgozást tesz lehetővé.

-Heti 20 órás bejelentett munkaviszonyom van. Ilyen jövedelemmel is lehet valamilyen kedvezményt igénybe venni?

Amennyiben valaki az adóévben csak alacsony jövedelemmel rendelkezett (pl. 15-vagy 20 órás bejelentés), tehát nem érte el éves bevétele az adómentes jövedelemhatárt, az alábbi esetekben adójóváírásra (negatív adóra) jogosult: ebben az esetben munkáltató által befizetett társadalombiztosítás 10%-át, maximum € 110-ot jóváír az Adóhivatal. továbbá azon személyeknek, akiknek az adóévben legalább egy naptári hónapban járt az ingázó átalány € 130 ingázó pótlék jár Összesen tehát akár évente € 240-t is jóvá lehet írni!

-Hallotam olyant hogy van kis, illetve nagy ingázói álltalány. Mi a különbség köztük?

Kis és nagy ingázói átalány Azon munkavállalók esetében, akik a munkába járáshoz tömegközlekedési eszközt tudnak igénybe venni (és ez a körülmények figyelembevételével el is várható), az alacsonyabb összegű kis ingázó átalányt számolhatják el.

Akiknél a tömegközlekedési eszköz használata nem elvárható (illetve egyáltalán nem lehetséges) a nagy ingázói átalányt számolhatják el.

1. Kis ingázó átalány igénybevételének feltételei

- a munkahely és a lakóhely közötti utat az adott hónapban legalább 11 napon megteszi,
- a munkahely és a lakóhely közötti távolság több, mint 20 km,
- tömegközlekedési eszköz használata lehetséges és elvárható.2. Nagy ingázó átalány igénybevételének feltételei:
- a munkahely és a lakóhely közötti utat az adott hónapban legalább 11 napon megteszi,
- a munkahely és a lakóhely közötti távolság több, mint 2 km,
- a bérfizetési időszakban tömegközlekedési eszköz használata alapvetően nem elvárható.

Forrás: https://www.infoausztria.com/gy-i-k/adovisszaterites

Adózás

Mikor érdemes önkéntes munkavállalói adóbevallást csinálni ?

• ha Önnek az adóévben több munkahelye volt, illetve nem teljes évet dolgozott végig az adott évben
• ha Ön egyedül kereső (házastársa, élettársa jövedelme abban az évben nem haladja meg a € 6.000-t, amelyben min. 1 gyermek után min. 7 hónapig családi pótlékot kapnak)
• ha Önnek a lakóhelye és munkahelye közötti távolság a 20 km-t meghaladja vagy ez a távolság 2 km-nél nagyobb viszont tömegközlekedési eszközzel az Ön munkaidejében 1,5 órán belül nem megközelíthető jogosult az ingázó átalányra (Pendlerpauschale) ha ezt év közben a munkaadó a havi bérelszámolásnál nem írja jóvá
• ha Önnek alacsony a jövedelme, de fizetnek Ön után társadalombiztosítást - Negatívadó
• ha min. 3 gyermek után kapta/kapja a családi pótlékot és jogosult a "több gyermek utáni pótlékra"
• ha a családja Magyarországon él és Ön hétköznap Ausztriában dolgozik, Mo.-i lakóhelyétől legalább 120 km távolságban "hazautazás családhoz valamint kettős háztartásvezetés" érvényesíthető
• ha egy vagy több gyermek után tartásdíjat fizet
• ha bármilyen a "jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadást" (Werbungkosten) tud érvényesíteni (pl. munkaeszköz, tanfolyam, stb.)

Mit lehet érvényesíteni az adóvisszatérítés során ?

Az adóvisszatérítés során az alábbi kedvezmények érvényesíthetők:
(Visszamenőleg max. 5 évre adható be.)

• egyedül keresők és gyermekeiket egyedül nevelők adókedvezménye, gyermekpótlékot beszámítva (akkor is, ha munkáltatójánál már érvényesítette)
• tartásdíj (Unterhaltabsetzbetrag)
• több gyermek után járó pótlék, 3 vagy annál több gyerek esetében (Mehrkindzuschlag)
• Gyerekek után járó adóalapcsökkentő összeg
• ingázó átalány (Pendlerpauschale) amennyiben még nem érvényesítette már a munkáltatónál
• Kettős háztartásvezetés és hazautazás a családhoz (Doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten)
• kötelező biztosítási járulékok-(Pflichtversicherungsbeiträge) a csekély foglalkoztatottság alapján az ASVG (Allgemeines Sozialversicherungsgesetz= Általános társadalombiztosításitörvény) 19a. §-aszerint, ha be kíván lépni a törvényes társadalombiztosítás rendszerébe,
• egyéb járulékok a betegségi biztosításhoz (Zusatzbeitrag in der Krankenversicherung) az ASVG (Általános társadalombiztosítási törvény) 51d. §-a szerint a biztosított személlyel együtt biztosított hozzátartozóknak

Adókedvezmények - Absetzbeträge

Automatikusan (vagy a munkáltató által) figyelembe vehető adókedvezmények?

• munkavállalói adókedvezmény (€ 54/év)
• utazási költségekhez kapcsolódó adókedvezmény (€ 291/év)
• nyugdíjasok adókedvezménye: (€ 400-ig évente, 2011-től € 764-ig évente)

Munkavállalói adókedvezmény

Összege: € 54 évente.
A munkavállalói adókedvezményt a munkáltató automatikusan figyelembe veszi. Határon túl dolgozó személyek adóbevalláskor a munkavállalói adókedvezmény helyett igényelhetik a határon túl dolgozó személyek adókedvezményét, melynek összege megfelel az előzőnek. Amennyiben fennáll az igény munkavállalói adókedvezményre, csekély jövedelem esetén negatív adóként € 110 összegig kifizethető, 2008-ban és 2009-ben a negatív adó a határon túl dolgozó személyek számára évente akár € 240-ra is rúghat.

Utazási költségekhez kapcsolódó adókedvezmény

Összege: € 291 évente
Az utazási költségekhez kapcsolódó adókedvezményt a munkáltató automatikusan figyelembe veszi. Határon túl dolgozó személyek esetében csak az adókivetéskor vonják le. Átalányosan megváltja ez által a lakás és munkahely közti utazások ráfordítását. Azon munkavállalók, akik munkahelyüktől távolabb laknak, vagy akik számára lehetetlen tömegközlekedési eszköz igénybevétele, vagy akiktől ez nem elvárható, ehhez még járulékosan igényelhetik bizonyos feltételek meg léte esetén a jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadás fejében az ingázó átalányt.

Nyugdíjasok adókedvezménye

Adókedvezmények - Absetzbeträge

Automatikusan (vagy a munkáltató által) figyelembe vehető adókedvezmények?

• munkavállalói adókedvezmény (€ 54/év)
• utazási költségekhez kapcsolódó adókedvezmény (€ 291/év)
• nyugdíjasok adókedvezménye: (€ 400-ig évente, 2011-től € 764-ig évente)

Munkavállalói adókedvezmény

Összege: € 54 évente.
A munkavállalói adókedvezményt a munkáltató automatikusan figyelembe veszi. Határon túl dolgozó személyek adóbevalláskor a munkavállalói adókedvezmény helyett igényelhetik a határon túl dolgozó személyek adókedvezményét, melynek összege megfelel az előzőnek. Amennyiben fennáll az igény munkavállalói adókedvezményre, csekély jövedelem esetén negatív adóként € 110 összegig kifizethető, 2008-ban és 2009-ben a negatív adó a határon túl dolgozó személyek számára évente akár € 240-ra is rúghat.

Utazási költségekhez kapcsolódó adókedvezmény

Összege: € 291 évente
Az utazási költségekhez kapcsolódó adókedvezményt a munkáltató automatikusan figyelembe veszi. Határon túl dolgozó személyek esetében csak az adókivetéskor vonják le. Átalányosan megváltja ez által a lakás és munkahely közti utazások ráfordítását. Azon munkavállalók, akik munkahelyüktől távolabb laknak, vagy akik számára lehetetlen tömegközlekedési eszköz igénybevétele, vagy akiktől ez nem elvárható, ehhez még járulékosan igényelhetik bizonyos feltételek meg léte esetén a jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadás fejében az ingázó átalányt.

A közvetlen adózásról a közösségi joganyagok nem rendelkeznek, ezért - bár a tagállamok adórendszerei hasonlóak - minden tagállamban különböző fajtájú és mértékű adónemekkel találkozunk.

A közösségi jog szerint a tagállamok adórendszerének követnie kell azt az általános diszkriminációellenes szabályozást, miszerint egy tagállam állampolgárai, akik egy másik tagállam területén élnek, nem részesülhetnek kedvezőtlenebb adózási feltételekben, mint az adott tagállam állampolgárai.

A közösségi adózási szabályok szerint minden EU tagállam állampolgára, minden (akár több nem EU tagállambeli) jövedelme után abban a tagállamban köteles adót fizetni, amelyben lakik. A kettős adózásról szóló országok közötti egyezmények gondoskodnak arról, hogy az adóalany csak egy helyen fizessen adót.

Nyugdíjasok adókedvezménye

Összege: € 400-ig évente (2011-tő l€ 764-ig évente)
Nyugdíjasok igényelhetik
A nyugdíjasok adókedvezményét a nyugdíjkifizető intézet automatikusan figyelembe veszi. € 17.000 évi nyugdíjilletményig € 400 -t tesz ki. 17.000 euró és 25.000 euró közötti nyugdíjilletmény esetében fokozatosan ható szabályozás lép életbe a nyugdíjasok adókedvezményével kapcsolatban. Magasabb nyugdíjilletmény esetében nem jár a nyugdíjasok adókedvezménye.

Egyedül keresők és gyermeküket egyedül nevelők adókedvezménye

Összege: € 364 évente (az egyedül keresők adókedvezményének alapösszege gyermekek nélkül)
Ha valaki egy vagy több gyermekért legalább hét hónapig családi pótlékot kapott, számára lépcsőzetes gyermek pótléklép életbe:

Egyedül kereső ill. egyedül nevelő

Gyermek pótlék gyermekenként [€]

Teljes adókedvezmény összege [€]

1 gyermekkel

130,00

494,00

2 gyermekkel

130 + 175 = 305

669,00

3 gyermekkel

130 + 175 + 220 = 525

889,00

minden további gyermek

+ 220

Amennyiben az adófizető gyermekpótlékra jogosult, ezen összegeket (tehát legalább € 494-t) mint negatív adót kifizettetheti. Igényelhetik az egyedül keresők és gyermeküket egyedül nevelők.

Egyedül kereső az a személy,

• aki a naptári évben hat hónapnál hosszabb ideig házas családi állapotú és korlátlanul adóköteles házastársától nem él állandóan külön, vagy
• aki a naptári évben hat hónapnál hosszabb ideig korlátlan adóköteles élettárssal él házassághoz hasonló közösségben, miközben kettejük egyike legalább egy gyermekért részesül a gyermekek adókedvezményében

Egyik esetben sem szabad a (házas-) társ jövedelmének bizonyos határokat meghaladnia.
Az egyedül keresők adókedvezményében viszont mindig csak egy fél részesedhet. Ha mindkét fél (pl. egyetemista pár esetében gyermekkel) eleget tesz a feltételeknek, akkor a nagyobb jövedelmű fél részesedik az egyedül kereső kedvezményben. Ha mindkét fél jövedelme egyenlő ill. ha nincs jövedelmük, akkor a nőt illeti az adókedvezmény, kivéve, ha a férfi vezeti túlnyomó részben a háztartást.

Ingázóátalány (Pendlerpauschale)

A lakóhely és munkahely közötti távolság rendszeres megtételét az utazási költségekhez kapcsolódó adókedvezménnyel támogatják.

Alapvetően megkülönböztetjük a "kis ingázó" és a "nagy ingázó" átalányt.

• kis ingázó kedvezmény jár, amennyiben a távolság min. 20 km és tömegközlekedési eszköz használata elvárható
• nagy ingázó kedvezményt abban az esetben fogadja el az Adóhatóság, ha a távolság min. 2 km és tömegközlekedési eszköz használata nem várható el
• Az alábbi esetekben nem várható el a tömegközlekedési eszköz használata:
• járásképtelenség illetve mozgáskorlátozottság
• az útvonalon nincs lehetőség tömegközlekedési eszköz igénybevételére
• tömegközlekedési eszköz használata nem elvárható időt vesz igénybe (2-20 km esetén több mint 1,5 óra; 20-40 km esetén több mint 2 óra, 40 km felett több mint 2,5 óra)

Ingázó átalány [km]

Kis ingázó [€]

Nagy ingázó [€]

2-20

0

372

20-40

696

1 476

40-60

1 356

2 568

60 felett

2 016

3 672

Fontos!

• az ingázó átalány abban az esetben jár, ha a munkavállaló a lakóhely és munkahely közötti távolságot az adott hónapban legalább 11 napon megteszi
• az adóvisszatérítésben való érvényesítésre csak akkor van lehetőség, ha az átalányt a munkavállaló év közben nem vette figyelembe (lásd Lohnzettel-eb)
• az ingázó átalány egy adóalap csökkentő tétel, ami azt jelenti, hogy egy újraszámolást követően az ezáltal csökkentet összegű adó és és a munkáltató által befizetett adóelőleg különbözetét fizetik vissza

Kettős háztartásvezetés és hazautazás családhoz

Ha a munkavállaló lakóhely és munkahelye közötti távolság nem teszi lehetővé a napi ingázást ( min. 120 km) lehetőség van egyrészt a kettős háztartásvezetés ráfordításainak leírására abban az esetben, ha a munkahely közelében lévő, bejelentett lakcímmel kapcsolatban költségek merülnek fel.

Így havi szinten leírható a lakbér és üzemköltség címén, illetve berendezési költség címén is szállodai költségek átlagos összegéig € 2.200-ot.

Továbbá leírhatók a hazautazás költségei is havi € 281-ig , attól függően, milyen tényleges költségek (pl. üzemanyag költség) merültek fel a hazautazást illetően.

Milyen feltételek megléte esetén lehet a fentieket költség címén elszámolni?

• a család lakóhelyén közös háztartásban eltartott gyermek él és a család átköltözése nem elvárható
• ápolásra szoruló, a háztartásban élő családtag gondozása vagy egyéb nyomós ok nem teszi lehetővé a lakóhely áthelyezését
• igazolhatóan időszakos, korlátozott időtartamra vonatkozó munkavégzés esetében
• házas vagy élettárs a lakóhely közelében kereső tevékenységet folytat és éves jövedelme meghaladja a € 2.200-nak megfelelő összeget, ha a partner foglalkozás nélküli két évre igényelhetik a kettős háztartásvezetést
• ha az osztrák munkavégzés mellett Magyarországon is folytat kereső tevékenységet

Fontos!

• egyedülállók esetében max 6 hónapra korlátozódik a kettős háztartásvezetés elszámolási lehetősége
• csak a ténylegesen felmerülő költségek írhatók le a hazautazást illetően, ilyen az üzemanyagköltség, autópályadíj, amortizáció, biztosítás, stb. de nem lehet több mint évi € 3.372
• a kilométerpénz elszámolásához szükséges az útnyilvántartás (Fahrtenbuch) vezetése, melynek tartalmaznia kell a dátumot, indulás-érkezés helye, megtett km-t, átlagfogyasztást, egységnyi illetve az összes felhasznált üzemanyag költséget

Az alábbi, jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadások csak abban az esetben hatnak adócsökkentő módon, ha éves összegük együttesen meghaladja a € 132-ot:

• Munkaeszközök, szerszámok, munkaruházat, egyéb eszközök, (pl. Notebook) melyeket munkavégzéshez használunk ( € 400 érték alatti eszközök esetében a költségek teljes egészében leírhatók, míg nagyobb értékű eszköz vásárlásakor csak folyamatos értékcsökkenés figyelembevételével lehet a költségeket leírni (évi €400-ig)
• Utazási költségek leírása, mint napidíj illetve szállásköltség, amennyiben a munkáltatótó év közben költségtérítést nem fizetett
• Szakirodalom, mint szakmai könyvek, folyóiratok
• Továbbképzés, tanfolyamok, nyelvtanfolyam
• Egyéb foglalkozáshoz köthető kiadások mint. Pl. szakszervezeti tagdíjak vagy üzemi tanács járuléka
• Kettős háztartásvezetés és hazautazás családhoz

Foglalkozási csoportok átalánya

Bizonyos foglalkozások esetében átalány összeggel számolják a jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadási költségeket, ezeket a ténylegesen felmerülő összeg bizonyítása nélkül lehet az adóvisszatérítésnél érvényesíteni.

Gyermekét (gyermekeit) egyedül nevelő az a személy,

• aki a naptári évben hat hónapnál hosszabb ideig nem él házasságban vagy házassághoz hasonló közösségben és legalább egy gyermekért részesül a gyermekek adókedvezményében.

Jövedelemhatárok:

• a (gyermek/ek nélküli) házastársnak legfeljebb € 2.200 jövedelme lehet évente
• házasságban vagy házassághoz hasonló közösségben legalább egy gyermekkel a (házas)társnak legfeljebb € 6.000 jövedelme lehet évente

Figyelem!
Akkor is, ha az egyedül kereső, ill. gyermekeit egyedül nevelő kedvezményt már évközben figyelembe vette a munkáltatója, ne feledje el a munkavállalói adóbevalláskor, hogy ki kell töltenie az egyedül kereső, ill. gyermekeit egyedül nevelő tételre vonatkozó rovatokat a nyilatkozatban. Ha ezt elmulasztja, az egyedül kereső, ill. gyermekeit egyedül nevelő tételt utólag - és szándéka ellenére - meg kell adóztatnia.

Gyermektartási adókedvezmény

Összege: havonta € 29,20 az első gyermek után, € 43,80 a második és €58,41 a harmadik és minden további eltartott gyermek után.
Tartásra kötelezett az a személy, aki egy olyan gyermek számára, aki nem tartozik háztartásához - és aki után sem a tartásra kötelezettnek, sem pedig a vele egy háztartásban élő (házas-)társának nem jár családi pótlék - bizonyíthatóan fizeti a törvényes tartásdíjat. A gyermek után járó jövedelemadó kedvezménnyel ellentétben a gyermektartási adókedvezmény csak utólag hat ki a munkavállalói adóbevallásra.

Több gyermek után járó pótlék

Összege: € 20 havonta a harmadik és minden további gyermek után.
Igényelhetik a legalább három gyermekes, családi pótlékra jogosultak. Az igénylés feltétele, hogy a család jövedelme az adóévben nem haladhatja meg az € 55. 000-t.

Gyermek után járó jövedelemadó kedvezmény

Összege: € 58,40 havonta és gyermekenként
A kedvezményt a családi pótlékkal együtt fizetik ki

Rendkívüli terhek (Aussergewöhnliche Belastungen)

Azokat a kiadásokat és ráfordításokat, melyek rendkívüliek és kényszerből keletkeznek, továbbá rontják a munkavállaló gazdasági teljesítőképességét "rendkívüli kiadások" formájában érvényesíthetők vagy önrész figyelembe vételével vagy önrész figyelembe vétele nélkül.

Azokban az esetekben ahol önrészt is figyelembe vesznek, ez az önrész jövedelemtől függően 6% és 12% között van és csak az ezt meghaladó összeg csökkenti az adóalapot.

Rendkívüli terhek önrésszel:

Betegség költségei

• orvosi, korházi díjak
• gyógyszerek költségei
• gyógyászati eszközök költségei
• fogpótlás, fogkezelés költségei
• szülés költségei
• útiköltség orvoshoz vagy korházba

Betegséggel kapcsolatos diéta költségei - ezeket átalánydíjjal számolják

Rendkívüli terhek (Aussergewöhnliche Belastungen)

Azokat a kiadásokat és ráfordításokat, melyek rendkívüliek és kényszerből keletkeznek, továbbá rontják a munkavállaló gazdasági teljesítőképességét "rendkívüli kiadások" formájában érvényesíthetők vagy önrész figyelembe vételével vagy önrész figyelembe vétele nélkül.

Azokban az esetekben ahol önrészt is figyelembe vesznek, ez az önrész jövedelemtől függően 6% és 12% között van és csak az ezt meghaladó összeg csökkenti az adóalapot.

Rendkívüli terhek önrésszel:

Betegség költségei

• orvosi, korházi díjak
• gyógyszerek költségei
• gyógyászati eszközök költségei
• fogpótlás, fogkezelés költségei
• szülés költségei
• útiköltség orvoshoz vagy korházba

Betegséggel kapcsolatos diéta költségei - ezeket átalánydíjjal számolják

Gyógykúra költségei

• tartózkodás költségei
• szanatóriumi kezelés és orvosi ápolás
• kapcsolódó utazási költségek

Költségátvállalás alacsony jövedelmű partner esetében

Idősek otthona, gondozó intézet valamint házi ápolás költségei

Temetkezési költségek

Gyermekgondozási költségek egyedül nevelők esetében € 2.300 összeghatári

Rendkívüli terhek önrész nélkül

Gyermekek távoli szakmai képzése

Gyermekek lakóhelytől távoli szakképzésére irányuló ráfordításokat átalányösszeggel kell rendkívüli teherként figyelembe venni, ha a lakóhely környékén- 80 km-es körzetben - nincs megfelelő szakképzésre lehetőség. Az átalány összege € 110 a képzés minden megkezdett hónapjára.

Katasztrófakárok elhárítást célzó ráfordítások

Rendkívüli terhek fogyatékosság esetén

Testi vagy szellemi fogyatékosság esetén külön átalány összeg csökkenti a fogyatékosság mértékének függvényében az adóalapot. Az átalány érvényesítése az élet vagy házastárs min 25%-os fogyatékossága esetében érvényesíthető. Igényelhető ugyanakkor olyan gyermek fogyatékossága esetében, amely után családi pótlékot vagy gyermektartási adókedvezményt kap a szülő.

Fogyatékosság mértéke [%]

Átlány [€]

25-34

75,00

35-44

99,00

44-54

243,00

54-64

294,00

64-74

363,00

74-84

435,00

84-94

507,00

94 felett

726,00

A fogyatékosságot, illetve a munkaképesség csökkenést megfelelő hatósági bizonyítvánnyal kell igazolni. Ebben az esetben szükséges lehet megfelelő osztrák hatóság vizsgálata és igazolása.

Személyi jövedelemadó

Az EU-ba történő belépéssel nem változott meg a magyar adóügyi illetőséggel bíró munkavállalók EU-tagállamokban végzett munkája ellenértékeként kapott jövedelem adóztatásának eddigi gyakorlata. Tehát továbbra is a vonatkozó kétoldalú kettős adóztatást elkerülő egyezmények releváns rendelkezéseit szükséges alkalmazni.

Ausztria esetében a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményt az 1976. évi 2. tvr-ben hirdették ki.

Főszabályként elmondható, hogy a külföldön végzett munkáért, külföldi személytől kapott jövedelem a munkavégzés helye szerinti ország vonatkozó adójogszabályai szerint adózik.

Amennyiben a külföldön végzett munka időtartama nem haladja meg a 183 napot, és az ezért járó ellenértéket egy magyar adóügyi illetőségű személy fizeti, úgy a jövedelem Magyarországon adózik.

Az osztrák személyi jövedelemadó sávjai, illetve százalékos összege 2009-es adóreform után 2009. január 1-jétől módosultak (2005-2008 között azonos rendszer volt érvényben).

Az osztrák személyi jövedelem az alábbiak szerint adózik.

Személyi jövedelemadó számítása 2009/2010

Jövedelem euróban

Adó számítása

Adó százalékban

11 000 euróig

0

0%

11 000 - 25 000 euró

((Jövedelem-11 000)x5110)/14 000

36,5%

25 000 - 60 000 euró

5110+((Jövedelem-25 000)x15 125)/35 000

43,214%

60 000 euró felett

20 235+(Jövedelem-60 000)x0,5

50%

Az adófizetők számára a 2008-as évre a munkavállalói adóbevallásról (munkabér, SZJA)vonatkozó tudnivalókat az osztrák Pénzügyminisztérium által kiadott tájékoztató anyagban olvasható magyar nyelven.

Örökösödési adó

Az örökösödési adót akkor kell fizetni, ha bármilyen tulajdon fizetés nélkül cserél gazdát. A hozzátartozói viszony és a tulajdon értékétől függően az adó (I.-V. Adóosztály) 2 és 60 % között mozog.

Ingatlanvásárlási adó

• Házastárstól, szülőtől, gyermektől, unokától, nevelt gyermektől vásárolt ingatlanra: 2%
• Házastársnak házastárstól válás ideje alatt: 2%
• Ingatlanvásárlás bárki mástól: 3.5%

Általános forgalmi adó

Minden vásárlásnál fizetendő, közvetett adónem. Ausztriában 10-20% között mozog a termék fajtájától függően. Minden üzleti vállalkozás havonta kiszámolja, hogy mennyi Áfá-t fizetett más üzleti vállalkozásoknak szolgáltatások, illetve termékek beszerzéséért, majd ezt az összeget összehasonlítja a vásárlói által hozzá befizetett Áfa összegekkel. Ha a beszedett Áfa nagyobb, mint a kifizetett, a különbözetet kell az adóhivatalnak befizetni.

Külföldi vállalkozók abban az esetben igényelhetik vissza az Áfá-t az osztrák hatóságoktól ha:

• Állandó kirendeltséggel rendelkeznek
• Árukat szállítanak
• Szolgáltatásokat nyújtanak Ausztriában

Társasági adó

A jelenlegi szabályok szerint a társasági adó a nyereség 25 %-a.

Az eredeti német oldalak:

https://service.bmf.gv.at/service/anwend/behoerden/

https://finanzonline.bmf.gv.at/fon/

Forrás: https://www.euvonal.hu/index.php?op=mindennapok_tagallamok&id=5#5

 Ismertető

ha bármilyen a "jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadást" (Werbungkosten) tud érvényesíteni (pl. munkaeszköz, tanfolyam, stb.)

Mit lehet érvényesíteni az adóvisszatérítés során ?

Az adóvisszatérítés során az alábbi kedvezmények érvényesíthetõk:

(Visszamenõleg max. 5 évre adható be.)

egyedül keresõk és gyermekeiket egyedül nevelõk adókedvezménye, gyermekpótlékot beszámítva (akkor is, ha munkáltatójánál már érvényesítette)

tartásdíj (Unterhaltabsetzbetrag)

több gyermek után járó pótlék, 3 vagy annál több gyerek esetében (Mehrkindzuschlag)

Gyerekek után járó adóalapcsökkentõ összeg

ingázó átalány (Pendlerpauschale) amennyiben még nem érvényesítette már a munkáltatónál

Kettõs háztartásvezetés és hazautazás a családhoz (Doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten)

kötelezõ biztosítási járulékok-(Pflichtversicherungsbeiträge) a csekély foglalkoztatottság alapján az ASVG (Allgemeines Sozialversicherungsgesetz= Általános társadalombiztosításitörvény) 19a. §-aszerint, ha be kíván lépni a törvényes társadalombiztosítás rendszerébe,

egyéb járulékok a betegségi biztosításhoz (Zusatzbeitrag in der Adóvisszatérítés - Arbeitnehmerveranlagung

Mikor érdemes önkéntes munkavállalói adóbevallást csinálni

Mit lehet érvényesíteni az adóvisszatérítés során

Adókedvezmények - Absetzbeträge

Adókedvezmények alacsony jövedelem esetén (negatív adó)

A jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadások (Werbungkosten)

Ingázóátalány (Pendlerpauschale)

Kettõs háztartásvezetés és hazautazás családhoz

Különkiadások (Sonderausgaben)

Rendkívüli terhek (Aussergewöhnliche Belastungen)

Mikor érdemes önkéntes munkavállalói adóbevallást csinálni ?

ha Önnek az adóévben több munkahelye volt, illetve nem teljes évet dolgozott végig az adott évben

ha Ön egyedül keresõ (házastársa, élettársa jövedelme abban az évben nem haladja meg a € 6.000-t, amelyben min. 1 gyermek után min. 7 hónapig családi pótlékot kapnak)

ha Önnek a lakóhelye és munkahelye közötti távolság a 20 km-t meghaladja vagy ez a távolság 2 km-nél nagyobb viszont tömegközlekedési eszközzel az Ön munkaidejében 1,5 órán belül nem megközelíthetõ jogosult az ingázó átalányra (Pendlerpauschale) ha ezt év közben a munkaadó a havi bérelszámolásnál nem írja jóvá

ha Önnek alacsony a jövedelme, de fizetnek Ön után társadalombiztosítást - Negatívadó

ha min. 3 gyermek után kapta/kapja a családi pótlékot és jogosult a "több gyermek utáni pótlékra"

ha a családja Magyarországon él és Ön hétköznap Ausztriában dolgozik, Mo.-i lakóhelyétõl legalább 120 km távolságban "hazautazás családhoz valamint kettõs háztartásvezetés" érvényesíthetõ

ha egy vagy több gyermek után tartásdíjat fizet

Krankenversicherung) az ASVG (Általános társadalombiztosítási törvény) 51d. §-a szerint a biztosított személlyel együtt biztosított hozzátartozóknak

Az adóvisszatérítés során érvényesíthetõ tételeket az alábbi csoportokra osztjuk:

adókedvezmények (Absetzbeträge)

jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadások (Werbungkosten)

Különkiadások (Sonderausgaben)

Rendkívüli terhek (außergewöhnliche Belastungen)

Adókedvezmények - Absetzbeträge

Automatikusan (vagy a munkáltató által) figyelembe vehetõ adókedvezmények?

munkavállalói adókedvezmény (€ 54/év)

utazási költségekhez kapcsolódó adókedvezmény (€ 291/év)

nyugdíjasok adókedvezménye: (€ 400-ig évente, 2011-tõl € 764-ig évente)

Munkavállalói adókedvezmény

Összege: € 54 évente.

A munkavállalói adókedvezményt a munkáltató automatikusan figyelembe veszi. Határon túl dolgozó személyek adóbevalláskor a munkavállalói adókedvezmény helyett igényelhetik a határon túl dolgozó személyek adókedvezményét, melynek összege megfelel az elõzõnek. Amennyiben fennáll az igény munkavállalói adókedvezményre, csekély jövedelem esetén negatív adóként € 110 összegig kifizethetõ, 2008-ban és 2009-ben a negatív adó a határon túl dolgozó személyek számára évente akár € 240-ra is rúghat.

Utazási költségekhez kapcsolódó adókedvezmény

Összege: € 291 évente

Az utazási költségekhez kapcsolódó adókedvezményt a munkáltató automatikusan figyelembe veszi. Határon túl dolgozó személyek esetében csak az adókivetéskor vonják le. Átalányosan megváltja ez által a lakás és munkahely közti utazások ráfordítását. Azon munkavállalók, akik munkahelyüktõl távolabb laknak, vagy akik számára lehetetlen tömegközlekedési eszköz igénybevétele, vagy akiktõl ez nem elvárható, ehhez még járulékosan igényelhetik bizonyos feltételek meg léte esetén a jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadás fejében az ingázó átalányt.

Nyugdíjasok adókedvezménye

Összege: € 400-ig évente (2011-tõ l€ 764-ig évente)

Nyugdíjasok igényelhetik

A nyugdíjasok adókedvezményét a nyugdíjkifizetõ intézet automatikusan figyelembe veszi. € 17.000 évi nyugdíjilletményig € 400 -t tesz ki. 17.000 euró és 25.000 euró közötti nyugdíjilletmény esetében fokozatosan ható szabályozás lép életbe a nyugdíjasok adókedvezményével kapcsolatban. Magasabb nyugdíjilletmény esetében nem jár a nyugdíjasok adókedvezménye.

Egyedül keresõk és gyermeküket egyedül nevelõk adókedvezménye

Összege: € 364 évente (az egyedül keresõk adókedvezményének alapösszege gyermekek nélkül)

Ha valaki egy vagy több gyermekért legalább hét hónapig családi pótlékot kapott, számára lépcsõzetes gyermek pótléklép életbe:

Amennyiben az adófizetõ gyermekpótlékra jogosult, ezen összegeket (tehát legalább € 494-t) mint negatív adót kifizettetheti. Igényelhetik az egyedül keresõk és gyermeküket egyedül nevelõk.

Egyedül keresõ az a személy,

aki a naptári évben hat hónapnál hosszabb ideig házas családi állapotú és korlátlanul adóköteles házastársától nem él állandóan külön, vagy

aki a naptári évben hat hónapnál hosszabb ideig korlátlan adóköteles élettárssal él házassághoz hasonló közösségben, miközben kettejük egyike legalább egy gyermekért részesül a gyermekek adókedvezményében

Egyik esetben sem szabad a (házas-) társ jövedelmének bizonyos határokat meghaladnia.

Az egyedül keresõk adókedvezményében viszont mindig csak egy fél részesedhet. Ha mindkét fél (pl. egyetemista pár esetében gyermekkel) eleget tesz a feltételeknek, akkor a nagyobb jövedelmû fél részesedik az egyedül keresõ kedvezményben. Ha mindkét fél jövedelme egyenlõ ill. ha nincs jövedelmük, akkor a nõt illeti az adókedvezmény, kivéve, ha a férfi vezeti túlnyomó részben a háztartást.

Gyermekét (gyermekeit) egyedül nevelõ az a személy,

aki a naptári évben hat hónapnál hosszabb ideig nem él házasságban vagy házassághoz hasonló közösségben és legalább egy gyermekért részesül a gyermekek adókedvezményében.

Jövedelemhatárok:

a (gyermek/ek nélküli) házastársnak legfeljebb € 2.200 jövedelme lehet évente

házasságban vagy házassághoz hasonló közösségben legalább egy gyermekkel a (házas)társnak legfeljebb € 6.000 jövedelme lehet évente

Figyelem!

Akkor is, ha az egyedül keresõ, ill. gyermekeit egyedül nevelõ kedvezményt már évközben figyelembe vette a munkáltatója, ne feledje el a munkavállalói adóbevalláskor, hogy ki kell töltenie az egyedül keresõ, ill. gyermekeit egyedül nevelõ tételre vonatkozó rovatokat a nyilatkozatban. Ha ezt elmulasztja, az egyedül keresõ, ill. gyermekeit egyedül nevelõ tételt utólag - és szándéka ellenére - meg kell adóztatnia.

Gyermektartási adókedvezmény

Összege: havonta € 29,20 az elsõ gyermek után, € 43,80 a második és €58,41 a harmadik és minden további eltartott gyermek után.

Tartásra kötelezett az a személy, aki egy olyan gyermek számára, aki nem tartozik háztartásához - és aki után sem a tartásra kötelezettnek, sem pedig a vele egy háztartásban élõ (házas-)társának nem jár családi pótlék - bizonyíthatóan fizeti a törvényes tartásdíjat. A gyermek után járó jövedelemadó kedvezménnyel ellentétben a gyermektartási adókedvezmény csak utólag hat ki a munkavállalói adóbevallásra.

Több gyermek után járó pótlék

Összege: € 20 havonta a harmadik és minden további gyermek után.

Igényelhetik a legalább három gyermekes, családi pótlékra jogosultak. Az igénylés feltétele, hogy a család jövedelme az adóévben nem haladhatja meg az € 55. 000-t.

Gyermek után járó jövedelemadó kedvezmény

Összege: € 58,40 havonta és gyermekenként

A kedvezményt a családi pótlékkal együtt fizetik ki.

Adókedvezmények alacsony jövedelem esetén (negatív adó)

Amennyiben valaki az adóévben csak alacsony jövedelemmel rendelkezett (pl. 15-vagy 20 órás bejelentés), tehát nem érte el éves bevétele az adómentes 11.000 Euro-s jövedelemhatárt, az alábbi esetekben adójóváírásra (negatív adóra) jogosult:

ebben az esetben munkáltató által befizetett társadalombiztosítás 10%-át, maximum € 110-ot jóváír az Adóhivatal

továbbá azon személyeknek, akiknek az adóévben legalább egy naptári hónapban járt az ingázó átalány € 130 ingázó pótlék jár

Összesen tehát akár évente € 240-t is jóvá lehet írni!

A jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadások (Werbungkosten)

A munkavállaló jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadásai, olyan ráfordítások és kiadások, melyek a munkavégzésbõl következnek. Ezek tehát közvetlenül összefüggenek a nem-önálló tevékenységgel.

A jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadásokat hitelesen igazolni kell bizonylatokkal (számlákkal, nyugtákkal, útnyilvántartással), ha ezt az Adóhivatal külön kéri.

Az adóbevallásnál nem kell elõre mellékelni ezeket.

Minden aktív munkavállalónak jár évente € 132 jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadással kapcsolatos átalány. Ezt az átalányt automatikusan elszámolják az adóvisszatérítési eljárás során függetlenül attól, hogy ténylegesen felmerültek e ezek a költségek vagy sem.

Ingázóátalány (Pendlerpauschale)

A lakóhely és munkahely közötti távolság rendszeres megtételét az utazási költségekhez kapcsolódó adókedvezménnyel támogatják.

Alapvetõen megkülönböztetjük a "kis ingázó" és a "nagy ingázó" átalányt.

kis ingázó kedvezmény jár, amennyiben a távolság min. 20 km és tömegközlekedési eszköz használata elvárható

nagy ingázó kedvezményt abban az esetben fogadja el az Adóhatóság, ha a távolság min. 2 km és tömegközlekedési eszköz használata nem várható el

Az alábbi esetekben nem várható el a tömegközlekedési eszköz használata:

járásképtelenség illetve mozgáskorlátozottság

az útvonalon nincs lehetõség tömegközlekedési eszköz igénybevételére

tömegközlekedési eszköz használata nem elvárható idõt vesz igénybe (2-20 km esetén több mint 1,5 óra; 20-40 km esetén több mint 2 óra, 40 km felett több mint 2,5 óra)

Ingázó átalány [km] Kis ingázó [€] Nagy ingázó [€] 2-20 0 372 20-40 696 1 476 40-60 1 356 2 568 60 felett 2 016 3 672

Fontos!

az ingázó átalány abban az esetben jár, ha a munkavállaló a lakóhely és munkahely közötti távolságot az adott hónapban legalább 11 napon megteszi

az adóvisszatérítésben való érvényesítésre csak akkor van lehetõség, ha az átalányt a munkavállaló év közben nem vette figyelembe (lásd Lohnzettel-eb)

az ingázó átalány egy adóalap csökkentõ tétel, ami azt jelenti, hogy egy újraszámolást követõen az ezáltal csökkentet összegû adó és és a munkáltató által befizetett adóelõleg különbözetét fizetik vissza

Kettõs háztartásvezetés és hazautazás családhoz

Ha a munkavállaló lakóhely és munkahelye közötti távolság nem teszi lehetõvé a napi ingázást ( min. 120 km) lehetõség van egyrészt a kettõs háztartásvezetés ráfordításainak leírására abban az esetben, ha a munkahely közelében lévõ, bejelentett lakcímmel kapcsolatban költségek merülnek fel.

Így havi szinten leírható a lakbér és üzemköltség címén, illetve berendezési költség címén is szállodai költségek átlagos összegéig € 2.200-ot.

Továbbá leírhatók a hazautazás költségei is havi € 281-ig , attól függõen, milyen tényleges költségek (pl. üzemanyag költség) merültek fel a hazautazást illetõen.

Milyen feltételek megléte esetén lehet a fentieket költség címén elszámolni?

a család lakóhelyén közös háztartásban eltartott gyermek él és a család átköltözése nem elvárható

ápolásra szoruló, a háztartásban élõ családtag gondozása vagy egyéb nyomós ok nem teszi lehetõvé a lakóhely áthelyezését

igazolhatóan idõszakos, korlátozott idõtartamra vonatkozó munkavégzés esetében

házas vagy élettárs a lakóhely közelében keresõ tevékenységet folytat és éves jövedelme meghaladja a € 2.200-nak megfelelõ összeget, ha a partner foglalkozás nélküli két évre igényelhetik a kettõs háztartásvezetést

ha az osztrák munkavégzés mellett Magyarországon is folytat keresõ tevékenységet

Fontos!

egyedülállók esetében max 6 hónapra korlátozódik a kettõs háztartásvezetés elszámolási lehetõsége

csak a ténylegesen felmerülõ költségek írhatók le a hazautazást illetõen, ilyen az üzemanyagköltség, autópályadíj, amortizáció, biztosítás, stb. de nem lehet több mint évi € 3.372

a kilométerpénz elszámolásához szükséges az útnyilvántartás (Fahrtenbuch) vezetése, melynek tartalmaznia kell a dátumot, indulás-érkezés helye, megtett km-t, átlagfogyasztást, egységnyi illetve az összes felhasznált üzemanyag költséget

Az alábbi, jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadások csak abban az esetben hatnak adócsökkentõ

módon, ha éves összegük együttesen meghaladja a € 132-ot:

Munkaeszközök, szerszámok, munkaruházat, egyéb eszközök, (pl. Notebook) melyeket munkavégzéshez használunk ( € 400 érték alatti eszközök esetében a költségek teljes egészében leírhatók, míg nagyobb értékû eszköz vásárlásakor csak folyamatos értékcsökkenés figyelembevételével lehet a költségeket leírni (évi €400-ig)

Utazási költségek leírása, mint napidíj illetve szállásköltség, amennyiben a munkáltatótó év közben költségtérítést nem fizetett

Szakirodalom, mint szakmai könyvek, folyóiratok

Továbbképzés, tanfolyamok, nyelvtanfolyam

Egyéb foglalkozáshoz köthetõ kiadások mint. Pl. szakszervezeti tagdíjak vagy üzemi tanács járuléka

Kettõs háztartásvezetés és hazautazás családhoz

Foglalkozási csoportok átalánya

Bizonyos foglalkozások esetében átalány összeggel számolják a jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadási költségeket, ezeket a ténylegesen felmerülõ összeg bizonyítása nélkül lehet az adóvisszatérítésnél érvényesíteni.

Különkiadások (Sonderausgaben)

A szintén adóalap csökkentõ hatású különkiadásoknál alapvetõen különbséget teszünk a korlátozott mértékû és a korlátlan mértékû leírhatóságot tekintve.

Korlátozott mértékben negyedrészt levonható külön kiadások:

Ezeket a kiadásokat évente összesen legfeljebb € 2.920 összegig írhatják le a munkavállalók az adóalapból. Egyedül keresõknek vagy gyermeket egyedül nevelõknek járó adókedvezményre jogosultak esetében ez az összeg €5.840.

Bizonyos feltételek mellett három gyermektõl a legmagasabb leírható összeg €1.460 -val emelkedik. Ezen külön kiadások összegének csak egynegyed része kerül beszámításra az adócsökkentésnél. (az adóbevallásban a teljes összeget kell megadni, a kedvezményként figyelembe vehetõ értéket a Finanzamt számítja ki!)

személybiztosítások díja: kockázati életbiztosítások, balesetbiztosítás, az állami nyugdíjbiztosításon belül fizetett külön díjak, betegbiztosítás, járadékbiztosításhoz élethosszig fizetett járadékkal, ápolási biztosítás, özvegy-, árva-, ellátási- és elhalálozási pénztárhoz

lakótér kialakítására vagy felújítására fordított kiadások: ezek csak Ausztria területén lévõ ingatlanra vonatkozhatnak

új részvények és lakástakarékossági részvények

egyházi adók: évi € 200 összeghatárig levonhatók

adományok: az elõzõ évi jövedelem 10%-áig levonhatók az adóalapból

Fontos!

Az adóhivatal automatikusan figyelembe vesz € 60 különkiadást, mint egynegyed részt, tehát € 240 alatti összeg beírása esetén nem változik az adó összege

Rendkívüli terhek (Aussergewöhnliche Belastungen)

Azokat a kiadásokat és ráfordításokat, melyek rendkívüliek és kényszerbõl keletkeznek, továbbá rontják a munkavállaló gazdasági teljesítõképességét "rendkívüli kiadások" formájában érvényesíthetõk vagy önrész figyelembe vételével vagy önrész figyelembe vétele nélkül.

Azokban az esetekben ahol önrészt is figyelembe vesznek, ez az önrész jövedelemtõl függõen 6% és 12% között van és csak az ezt meghaladó összeg csökkenti az adóalapot.

Rendkívüli terhek önrésszel:

Betegség költségei

orvosi, korházi díjak

gyógyszerek költségei

gyógyászati eszközök költségei

fogpótlás, fogkezelés költségei

szülés költségei

útiköltség orvoshoz vagy korházba

Betegséggel kapcsolatos diéta költségei - ezeket átalánydíjjal számolják

Gyógykúra költségei:

tartózkodás költségei

szanatóriumi kezelés és orvosi ápolás

kapcsolódó utazási költségek

Költségátvállalás alacsony jövedelmû partner esetében

Idõsek otthona, gondozó intézet valamint házi ápolás költségei

Temetkezési költségek

Gyermekgondozási költségek egyedül nevelõk esetében € 2.300 összeghatárig

Rendkívüli terhek önrész nélkül

Gyermekek távoli szakmai képzése

Gyermekek lakóhelytõl távoli szakképzésére irányuló ráfordításokat átalányösszeggel kell rendkívüli teherként figyelembe venni, ha a lakóhely környékén- 80 km-es körzetben - nincs megfelelõ szakképzésre lehetõség. Az átalány összege € 110 a képzés minden megkezdett hónapjára.

Katasztrófakárok elhárítást célzó ráfordítások

Rendkívüli terhek fogyatékosság esetén

Testi vagy szellemi fogyatékosság esetén külön átalány összeg csökkenti a fogyatékosság mértékének függvényében az adóalapot. Az átalány érvényesítése az élet vagy házastárs min 25%-os fogyatékossága esetében érvényesíthetõ. Igényelhetõ ugyanakkor olyan gyermek fogyatékossága esetében, amely után családi pótlékot vagy gyermektartási adókedvezményt kap a szülõ.

Fogyatékosság mértéke [%] Átlány [€] 25-34 75,00 35-44 99,00 44-54 243,00 54-64 294,00 64-74 363,00 74-84 435,00 84-94 507,00 94 felett 726,00

A fogyatékosságot, illetve a munkaképesség csökkenést megfelelõ hatósági bizonyítvánnyal kell igazolni. Ebben az esetben szükséges lehet megfelelõ osztrák hatóság vizsgálata és igazolása.

(FORRÁS: https://www.infoausztria.hu/Adozas/Adovisszaterites_Arbeitnehmerveranlagung)

Adóvisszatérítés - Arbeitnehmerveranlagung

Mikor érdemes önkéntes munkavállalói adóbevallást csinálni

Mit lehet érvényesíteni az adóvisszatérítés során

Adókedvezmények - Absetzbeträge

Adókedvezmények alacsony jövedelem esetén (negatív adó)

A jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadások (Werbungkosten)

Ingázóátalány (Pendlerpauschale)

Kettõs háztartásvezetés és hazautazás családhoz

Különkiadások (Sonderausgaben)

Rendkívüli terhek (Aussergewöhnliche Belastungen)

Mikor érdemes önkéntes munkavállalói adóbevallást csinálni ?

ha Önnek az adóévben több munkahelye volt, illetve nem teljes évet dolgozott végig az adott évben

ha Ön egyedül keresõ (házastársa, élettársa jövedelme abban az évben nem haladja meg a € 6.000-t, amelyben min. 1 gyermek után min. 7 hónapig családi pótlékot kapnak)

ha Önnek a lakóhelye és munkahelye közötti távolság a 20 km-t meghaladja vagy ez a távolság 2 km-nél nagyobb viszont tömegközlekedési eszközzel az Ön munkaidejében 1,5 órán belül nem megközelíthetõ jogosult az ingázó átalányra (Pendlerpauschale) ha ezt év közben a munkaadó a havi bérelszámolásnál nem írja jóvá

ha Önnek alacsony a jövedelme, de fizetnek Ön után társadalombiztosítást - Negatívadó

ha min. 3 gyermek után kapta/kapja a családi pótlékot és jogosult a "több gyermek utáni pótlékra"

ha a családja Magyarországon él és Ön hétköznap Ausztriában dolgozik, Mo.-i lakóhelyétõl legalább 120 km távolságban "hazautazás családhoz valamint kettõs háztartásvezetés" érvényesíthetõ

ha egy vagy több gyermek után tartásdíjat fizet

ha bármilyen a "jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadást" (Werbungkosten) tud érvényesíteni (pl. munkaeszköz, tanfolyam, stb.)

Mit lehet érvényesíteni az adóvisszatérítés során ?

Az adóvisszatérítés során az alábbi kedvezmények érvényesíthetõk:

(Visszamenõleg max. 5 évre adható be.)

egyedül keresõk és gyermekeiket egyedül nevelõk adókedvezménye, gyermekpótlékot beszámítva (akkor is, ha munkáltatójánál már érvényesítette)

tartásdíj (Unterhaltabsetzbetrag)

több gyermek után járó pótlék, 3 vagy annál több gyerek esetében (Mehrkindzuschlag)

Gyerekek után járó adóalapcsökkentõ összeg

ingázó átalány (Pendlerpauschale) amennyiben még nem érvényesítette már a munkáltatónál

Kettõs háztartásvezetés és hazautazás a családhoz (Doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten)

kötelezõ biztosítási járulékok-(Pflichtversicherungsbeiträge) a csekély foglalkoztatottság alapján az ASVG (Allgemeines Sozialversicherungsgesetz= Általános társadalombiztosításitörvény) 19a. §-aszerint, ha be kíván lépni a törvényes társadalombiztosítás rendszerébe,

egyéb járulékok a betegségi biztosításhoz (Zusatzbeitrag in der Krankenversicherung) az ASVG (Általános társadalombiztosítási törvény) 51d. §-a szerint a biztosított személlyel együtt biztosított hozzátartozóknak

Az adóvisszatérítés során érvényesíthetõ tételeket az alábbi csoportokra osztjuk:

adókedvezmények (Absetzbeträge)

jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadások (Werbungkosten)

Különkiadások (Sonderausgaben)

Rendkívüli terhek (außergewöhnliche Belastungen)

Adókedvezmények - Absetzbeträge

Automatikusan (vagy a munkáltató által) figyelembe vehetõ adókedvezmények?

munkavállalói adókedvezmény (€ 54/év)

utazási költségekhez kapcsolódó adókedvezmény (€ 291/év)

nyugdíjasok adókedvezménye: (€ 400-ig évente, 2011-tõl € 764-ig évente)

Munkavállalói adókedvezmény

Összege: € 54 évente.

A munkavállalói adókedvezményt a munkáltató automatikusan figyelembe veszi. Határon túl dolgozó személyek adóbevalláskor a munkavállalói adókedvezmény helyett igényelhetik a határon túl dolgozó személyek adókedvezményét, melynek összege megfelel az elõzõnek. Amennyiben fennáll az igény munkavállalói adókedvezményre, csekély jövedelem esetén negatív adóként € 110 összegig kifizethetõ, 2008-ban és 2009-ben a negatív adó a határon túl dolgozó személyek számára évente akár € 240-ra is rúghat.

Utazási költségekhez kapcsolódó adókedvezmény

Összege: € 291 évente

Az utazási költségekhez kapcsolódó adókedvezményt a munkáltató automatikusan figyelembe veszi. Határon túl dolgozó személyek esetében csak az adókivetéskor vonják le. Átalányosan megváltja ez által a lakás és munkahely közti utazások ráfordítását. Azon munkavállalók, akik munkahelyüktõl távolabb laknak, vagy akik számára lehetetlen tömegközlekedési eszköz igénybevétele, vagy akiktõl ez nem elvárható, ehhez még járulékosan igényelhetik bizonyos feltételek meg léte esetén a jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadás fejében az ingázó átalányt.

Nyugdíjasok adókedvezménye

Összege: € 400-ig évente (2011-tõ l€ 764-ig évente)

Nyugdíjasok igényelhetik

A nyugdíjasok adókedvezményét a nyugdíjkifizetõ intézet automatikusan figyelembe veszi. € 17.000 évi nyugdíjilletményig € 400 –t tesz ki. 17.000 euró és 25.000 euró közötti nyugdíjilletmény esetében fokozatosan ható szabályozás lép életbe a nyugdíjasok adókedvezményével kapcsolatban. Magasabb nyugdíjilletmény esetében nem jár a nyugdíjasok adókedvezménye.

Egyedül keresõk és gyermeküket egyedül nevelõk adókedvezménye

Összege: € 364 évente (az egyedül keresõk adókedvezményének alapösszege gyermekek nélkül)

Ha valaki egy vagy több gyermekért legalább hét hónapig családi pótlékot kapott, számára lépcsõzetes gyermek pótléklép életbe:

Amennyiben az adófizetõ gyermekpótlékra jogosult, ezen összegeket (tehát legalább € 494-t) mint negatív adót kifizettetheti. Igényelhetik az egyedül keresõk és gyermeküket egyedül nevelõk.

Egyedül keresõ az a személy,

aki a naptári évben hat hónapnál hosszabb ideig házas családi állapotú és korlátlanul adóköteles házastársától nem él állandóan külön, vagy

aki a naptári évben hat hónapnál hosszabb ideig korlátlan adóköteles élettárssal él házassághoz hasonló közösségben, miközben kettejük egyike legalább egy gyermekért részesül a gyermekek adókedvezményében

Egyik esetben sem szabad a (házas-) társ jövedelmének bizonyos határokat meghaladnia.

Az egyedül keresõk adókedvezményében viszont mindig csak egy fél részesedhet. Ha mindkét fél (pl. egyetemista pár esetében gyermekkel) eleget tesz a feltételeknek, akkor a nagyobb jövedelmû fél részesedik az egyedül keresõ kedvezményben. Ha mindkét fél jövedelme egyenlõ ill. ha nincs jövedelmük, akkor a nõt illeti az adókedvezmény, kivéve, ha a férfi vezeti túlnyomó részben a háztartást.

Gyermekét (gyermekeit) egyedül nevelõ az a személy,

aki a naptári évben hat hónapnál hosszabb ideig nem él házasságban vagy házassághoz hasonló közösségben és legalább egy gyermekért részesül a gyermekek adókedvezményében.

Jövedelemhatárok:

a (gyermek/ek nélküli) házastársnak legfeljebb € 2.200 jövedelme lehet évente

házasságban vagy házassághoz hasonló közösségben legalább egy gyermekkel a (házas)társnak legfeljebb € 6.000 jövedelme lehet évente

Figyelem!

Akkor is, ha az egyedül keresõ, ill. gyermekeit egyedül nevelõ kedvezményt már évközben figyelembe vette a munkáltatója, ne feledje el a munkavállalói adóbevalláskor, hogy ki kell töltenie az egyedül keresõ, ill. gyermekeit egyedül nevelõ tételre vonatkozó rovatokat a nyilatkozatban. Ha ezt elmulasztja, az egyedül keresõ, ill. gyermekeit egyedül nevelõ tételt utólag – és szándéka ellenére – meg kell adóztatnia.

Gyermektartási adókedvezmény

Összege: havonta € 29,20 az elsõ gyermek után, € 43,80 a második és €58,41 a harmadik és minden további eltartott gyermek után.

Tartásra kötelezett az a személy, aki egy olyan gyermek számára, aki nem tartozik háztartásához – és aki után sem a tartásra kötelezettnek, sem pedig a vele egy háztartásban élõ (házas-)társának nem jár családi pótlék – bizonyíthatóan fizeti a törvényes tartásdíjat. A gyermek után járó jövedelemadó kedvezménnyel ellentétben a gyermektartási adókedvezmény csak utólag hat ki a munkavállalói adóbevallásra.

Több gyermek után járó pótlék

Összege: € 20 havonta a harmadik és minden további gyermek után.

Igényelhetik a legalább három gyermekes, családi pótlékra jogosultak. Az igénylés feltétele, hogy a család jövedelme az adóévben nem haladhatja meg az € 55. 000-t.

Gyermek után járó jövedelemadó kedvezmény

Összege: € 58,40 havonta és gyermekenként

A kedvezményt a családi pótlékkal együtt fizetik ki.

Adókedvezmények alacsony jövedelem esetén (negatív adó)

Amennyiben valaki az adóévben csak alacsony jövedelemmel rendelkezett (pl. 15-vagy 20 órás bejelentés), tehát nem érte el éves bevétele az adómentes 11.000 Euro-s jövedelemhatárt, az alábbi esetekben adójóváírásra (negatív adóra) jogosult:

ebben az esetben munkáltató által befizetett társadalombiztosítás 10%-át, maximum € 110-ot jóváír az Adóhivatal

továbbá azon személyeknek, akiknek az adóévben legalább egy naptári hónapban járt az ingázó átalány € 130 ingázó pótlék jár

Összesen tehát akár évente € 240-t is jóvá lehet írni!

A jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadások (Werbungkosten)

A munkavállaló jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadásai, olyan ráfordítások és kiadások, melyek a munkavégzésbõl következnek. Ezek tehát közvetlenül összefüggenek a nem-önálló tevékenységgel.

A jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadásokat hitelesen igazolni kell bizonylatokkal (számlákkal, nyugtákkal, útnyilvántartással), ha ezt az Adóhivatal külön kéri.

Az adóbevallásnál nem kell elõre mellékelni ezeket.

Minden aktív munkavállalónak jár évente € 132 jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadással kapcsolatos átalány. Ezt az átalányt automatikusan elszámolják az adóvisszatérítési eljárás során függetlenül attól, hogy ténylegesen felmerültek e ezek a költségek vagy sem.

Ingázóátalány (Pendlerpauschale)

A lakóhely és munkahely közötti távolság rendszeres megtételét az utazási költségekhez kapcsolódó adókedvezménnyel támogatják.

Alapvetõen megkülönböztetjük a "kis ingázó" és a "nagy ingázó" átalányt.

kis ingázó kedvezmény jár, amennyiben a távolság min. 20 km és tömegközlekedési eszköz használata elvárható

nagy ingázó kedvezményt abban az esetben fogadja el az Adóhatóság, ha a távolság min. 2 km és tömegközlekedési eszköz használata nem várható el

Az alábbi esetekben nem várható el a tömegközlekedési eszköz használata:

járásképtelenség illetve mozgáskorlátozottság

az útvonalon nincs lehetõség tömegközlekedési eszköz igénybevételére

tömegközlekedési eszköz használata nem elvárható idõt vesz igénybe (2-20 km esetén több mint 1,5 óra; 20-40 km esetén több mint 2 óra, 40 km felett több mint 2,5 óra)

Ingázó átalány [km] Kis ingázó [€] Nagy ingázó [€] 2-20 0 372 20-40 696 1 476 40-60 1 356 2 568 60 felett 2 016 3 672

Fontos!

az ingázó átalány abban az esetben jár, ha a munkavállaló a lakóhely és munkahely közötti távolságot az adott hónapban legalább 11 napon megteszi

az adóvisszatérítésben való érvényesítésre csak akkor van lehetõség, ha az átalányt a munkavállaló év közben nem vette figyelembe (lásd Lohnzettel-eb)

az ingázó átalány egy adóalap csökkentõ tétel, ami azt jelenti, hogy egy újraszámolást követõen az ezáltal csökkentet összegû adó és és a munkáltató által befizetett adóelõleg különbözetét fizetik vissza

Kettõs háztartásvezetés és hazautazás családhoz

Ha a munkavállaló lakóhely és munkahelye közötti távolság nem teszi lehetõvé a napi ingázást ( min. 120 km) lehetõség van egyrészt a kettõs háztartásvezetés ráfordításainak leírására abban az esetben, ha a munkahely közelében lévõ, bejelentett lakcímmel kapcsolatban költségek merülnek fel.

Így havi szinten leírható a lakbér és üzemköltség címén, illetve berendezési költség címén is szállodai költségek átlagos összegéig € 2.200-ot.

Továbbá leírhatók a hazautazás költségei is havi € 281-ig , attól függõen, milyen tényleges költségek (pl. üzemanyag költség) merültek fel a hazautazást illetõen.

Milyen feltételek megléte esetén lehet a fentieket költség címén elszámolni?

a család lakóhelyén közös háztartásban eltartott gyermek él és a család átköltözése nem elvárható

ápolásra szoruló, a háztartásban élõ családtag gondozása vagy egyéb nyomós ok nem teszi lehetõvé a lakóhely áthelyezését

igazolhatóan idõszakos, korlátozott idõtartamra vonatkozó munkavégzés esetében

házas vagy élettárs a lakóhely közelében keresõ tevékenységet folytat és éves jövedelme meghaladja a € 2.200-nak megfelelõ összeget, ha a partner foglalkozás nélküli két évre igényelhetik a kettõs háztartásvezetést

ha az osztrák munkavégzés mellett Magyarországon is folytat keresõ tevékenységet

Fontos!

egyedülállók esetében max 6 hónapra korlátozódik a kettõs háztartásvezetés elszámolási lehetõsége

csak a ténylegesen felmerülõ költségek írhatók le a hazautazást illetõen, ilyen az üzemanyagköltség, autópályadíj, amortizáció, biztosítás, stb. de nem lehet több mint évi € 3.372

a kilométerpénz elszámolásához szükséges az útnyilvántartás (Fahrtenbuch) vezetése, melynek tartalmaznia kell a dátumot, indulás-érkezés helye, megtett km-t, átlagfogyasztást, egységnyi illetve az összes felhasznált üzemanyag költséget

Az alábbi, jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadások csak abban az esetben hatnak adócsökkentõ

módon, ha éves összegük együttesen meghaladja a € 132-ot:

Munkaeszközök, szerszámok, munkaruházat, egyéb eszközök, (pl. Notebook) melyeket munkavégzéshez használunk ( € 400 érték alatti eszközök esetében a költségek teljes egészében leírhatók, míg nagyobb értékû eszköz vásárlásakor csak folyamatos értékcsökkenés figyelembevételével lehet a költségeket leírni (évi €400-ig)

Utazási költségek leírása, mint napidíj illetve szállásköltség, amennyiben a munkáltatótó év közben költségtérítést nem fizetett

Szakirodalom, mint szakmai könyvek, folyóiratok

Továbbképzés, tanfolyamok, nyelvtanfolyam

Egyéb foglalkozáshoz köthetõ kiadások mint. Pl. szakszervezeti tagdíjak vagy üzemi tanács járuléka

Kettõs háztartásvezetés és hazautazás családhoz

Foglalkozási csoportok átalánya

Bizonyos foglalkozások esetében átalány összeggel számolják a jövedelem megszerzésére és megtartására fordított kiadási költségeket, ezeket a ténylegesen felmerülõ összeg bizonyítása nélkül lehet az adóvisszatérítésnél érvényesíteni.

Különkiadások (Sonderausgaben)

A szintén adóalap csökkentõ hatású különkiadásoknál alapvetõen különbséget teszünk a korlátozott mértékû és a korlátlan mértékû leírhatóságot tekintve.

Korlátozott mértékben negyedrészt levonható külön kiadások:

Ezeket a kiadásokat évente összesen legfeljebb € 2.920 összegig írhatják le a munkavállalók az adóalapból. Egyedül keresõknek vagy gyermeket egyedül nevelõknek járó adókedvezményre jogosultak esetében ez az összeg €5.840.

Bizonyos feltételek mellett három gyermektõl a legmagasabb leírható összeg €1.460 –val emelkedik. Ezen külön kiadások összegének csak egynegyed része kerül beszámításra az adócsökkentésnél. (az adóbevallásban a teljes összeget kell megadni, a kedvezményként figyelembe vehetõ értéket a Finanzamt számítja ki!)

személybiztosítások díja: kockázati életbiztosítások, balesetbiztosítás, az állami nyugdíjbiztosításon belül fizetett külön díjak, betegbiztosítás, járadékbiztosításhoz élethosszig fizetett járadékkal, ápolási biztosítás, özvegy-, árva-, ellátási- és elhalálozási pénztárhoz

lakótér kialakítására vagy felújítására fordított kiadások: ezek csak Ausztria területén lévõ ingatlanra vonatkozhatnak

új részvények és lakástakarékossági részvények

egyházi adók: évi € 200 összeghatárig levonhatók

adományok: az elõzõ évi jövedelem 10%-áig levonhatók az adóalapból

Fontos!

Az adóhivatal automatikusan figyelembe vesz € 60 különkiadást, mint egynegyed részt, tehát € 240 alatti összeg beírása esetén nem változik az adó összege

Rendkívüli terhek (Aussergewöhnliche Belastungen)

Azokat a kiadásokat és ráfordításokat, melyek rendkívüliek és kényszerbõl keletkeznek, továbbá rontják a munkavállaló gazdasági teljesítõképességét "rendkívüli kiadások" formájában érvényesíthetõk vagy önrész figyelembe vételével vagy önrész figyelembe vétele nélkül.

Azokban az esetekben ahol önrészt is figyelembe vesznek, ez az önrész jövedelemtõl függõen 6% és 12% között van és csak az ezt meghaladó összeg csökkenti az adóalapot.

Rendkívüli terhek önrésszel:

Betegség költségei

orvosi, korházi díjak

gyógyszerek költségei

gyógyászati eszközök költségei

fogpótlás, fogkezelés költségei

szülés költségei

útiköltség orvoshoz vagy korházba

Betegséggel kapcsolatos diéta költségei - ezeket átalánydíjjal számolják

Gyógykúra költségei:

tartózkodás költségei

szanatóriumi kezelés és orvosi ápolás

kapcsolódó utazási költségek

Költségátvállalás alacsony jövedelmû partner esetében

Idõsek otthona, gondozó intézet valamint házi ápolás költségei

Temetkezési költségek

Gyermekgondozási költségek egyedül nevelõk esetében € 2.300 összeghatárig

Rendkívüli terhek önrész nélkül

Gyermekek távoli szakmai képzése

Gyermekek lakóhelytõl távoli szakképzésére irányuló ráfordításokat átalányösszeggel kell rendkívüli teherként figyelembe venni, ha a lakóhely környékén– 80 km-es körzetben – nincs megfelelõ szakképzésre lehetõség. Az átalány összege € 110 a képzés minden megkezdett hónapjára.

Katasztrófakárok elhárítást célzó ráfordítások

Rendkívüli terhek fogyatékosság esetén

Testi vagy szellemi fogyatékosság esetén külön átalány összeg csökkenti a fogyatékosság mértékének függvényében az adóalapot. Az átalány érvényesítése az élet vagy házastárs min 25%-os fogyatékossága esetében érvényesíthetõ. Igényelhetõ ugyanakkor olyan gyermek fogyatékossága esetében, amely után családi pótlékot vagy gyermektartási adókedvezményt kap a szülõ.

Fogyatékosság mértéke [%] Átlány [€] 25-34 75,00 35-44 99,00 44-54 243,00 54-64 294,00 64-74 363,00 74-84 435,00 84-94 507,00 94 felett 726,00

A fogyatékosságot, illetve a munkaképesség csökkenést megfelelõ hatósági bizonyítvánnyal kell igazolni. Ebben az esetben szükséges lehet megfelelõ osztrák hatóság vizsgálata és igazolása.

(FORRÁS: https://www.infoausztria.hu/Adozas/Adovisszaterites_Arbeitnehmerveranlagung)